Eine Jahresrechnung ist eine normale Rechnung über einen Jahresbetrag. Sie braucht alle Pflichtangaben und vor allem den Leistungszeitraum, etwa „01.01.2027 bis 31.12.2027“. Du darfst sie im Voraus stellen (§ 14 Abs. 5 UStG); zahlt der Kunde vorab, entsteht die Umsatzsteuer schon mit dem Zahlungseingang. Beginnt der Vertrag unterjährig, rechnest du anteilig nach Monaten ab.
Jahreslizenz & Software
Lizenzen, Hosting, Domains oder Software-Abos, die für zwölf Monate bezahlt werden.
Wartung & Service
Jahrespauschalen für Wartung, Pflege, Support oder Prüfungen.
Beiträge & Gebühren
Mitgliedsbeiträge, Jahresgebühren, Abonnements und Pauschalen.
Was auf eine Jahresrechnung gehört
Für die Jahresrechnung gelten dieselben Pflichtangaben wie für jede andere Rechnung (§ 14 Abs. 4 UStG). Diese Punkte sind bei Jahresbeträgen besonders wichtig:
| Angabe | Bei der Jahresrechnung | Beispiel |
|---|---|---|
| Leistungszeitraum | Den Zeitraum nennen, den der Betrag abdeckt (§ 14 Abs. 4 Nr. 6 UStG) | 01.01.2027 bis 31.12.2027 |
| Leistungsbeschreibung | Art und Umfang der Leistung, bei Verträgen mit Bezug auf Vertrag oder Tarif | Wartungsvertrag Nr. WV-12, Jahrespauschale 2027 |
| Rechnungsnummer | Jede Jahresrechnung bekommt eine eigene, einmalige Rechnungsnummer | RE-2026-0118 |
| Ausstellungsdatum | Tag, an dem die Rechnung ausgestellt wird, auch wenn der Zeitraum erst später beginnt | 01.12.2026 |
| Entgelt und Steuer | Nettobetrag, Steuersatz und Steuerbetrag getrennt; bei anteiliger Berechnung die Monate nennen | 1.200,00 € + 19 % USt 228,00 € |
| Hinweis Vorauszahlung | Klarstellen, dass im Voraus abgerechnet wird; nach § 14 Abs. 4 Nr. 6 UStG ggf. Zeitpunkt der Vereinnahmung | „Die Jahresgebühr wird im Voraus berechnet.“ |
Stellst du die Jahresrechnung im Voraus, lege das Zahlungsziel vor den Beginn des Leistungszeitraums, zum Beispiel Rechnung am 01.12., zahlbar bis 31.12. Formulierungen dafür findest du unter Rechnungstext.
🧮 Jahresrechnung-Rechner
Berechne den Jahresbetrag oder einen anteiligen Betrag für ein angefangenes Jahr. Alles bleibt in deinem Browser.
Im Voraus oder nachträglich abrechnen?
| Im Voraus | Nachträglich | |
|---|---|---|
| Typischer Fall | Lizenzen, Mitgliedschaften, Abos | Wartung oder Betreuung nach Aufwand oder Pauschale |
| Rechnungsdatum | vor oder zu Beginn des Zeitraums | nach Ende des Zeitraums |
| Umsatzsteuer entsteht | mit Ablauf des Voranmeldungszeitraums, in dem die Zahlung eingeht (§ 13 Abs. 1 Nr. 1 Buchst. a Satz 4 UStG) | mit Ablauf des Voranmeldungszeitraums, in dem die Leistung ausgeführt ist; bei vereinbarten Teilleistungen je Teil (§ 13 Abs. 1 Nr. 1 Buchst. a Satz 1–3 UStG) |
| Risiko | Erstattung bei vorzeitiger Kündigung | Zahlungsausfall nach erbrachter Leistung |
Ob Soll- oder Ist-Versteuerung: Eine im Dezember 2026 erhaltene Jahresgebühr für 2027 gehört in die Umsatzsteuer-Voranmeldung für Dezember 2026 (bei Quartalszahlern für das 4. Quartal 2026), nicht erst ins Jahr 2027.
Muster: Jahresrechnung im Voraus
Jahresrechnung 2027 zum Wartungsvertrag Nr. WV-12 vom 15.11.2026. Die Jahrespauschale wird im Voraus berechnet.
zzgl. 19 % USt
Rechnungsbetrag1.200,00 €
228,00 €
1.428,00 €
Bitte überweisen Sie den Rechnungsbetrag bis zum 31.12.2026 unter Angabe der Rechnungsnummer. Vielen Dank für Ihr Vertrauen! Bank: … · IBAN: …
Alle Daten sind frei erfunden. Ersetze sie durch deine eigenen Angaben. Leere Vorlage: Rechnungsvorlage.
Formulierungen zum Kopieren
Leistungszeitraum: 01.01.2027 bis 31.12.2027.Leistungszeitraum für ein Kalenderjahr
Die Jahresgebühr für 2027 wird im Voraus berechnet.Hinweis auf Vorausrechnung
Anteilige Berechnung für den Zeitraum 01.04.2027 bis 31.12.2027 (9 von 12 Monaten).angefangenes Jahr
Jahresrechnung zum Vertrag Nr. [Nummer] vom [Datum].Bezug auf den Vertrag
Steuerbefreiung für Kleinunternehmer gemäß § 19 UStG.Kleinunternehmer, keine Umsatzsteuer ausweisen
Jahresrechnung, Dauerrechnung oder Monatsrechnung?
| Form | So funktioniert es | Passt für |
|---|---|---|
| Jahresrechnung | Jahresbetrag in einer Rechnung, meist eine Zahlung | Lizenzen, Mitgliedschaften, Jahreswartung |
| Dauerrechnung | Eine Rechnung für einen längeren Zeitraum mit Zahlungsplan | Miete, Leasing, gleichbleibende Monatsraten |
| Monatsrechnung | Jeden Monat eine eigene Rechnung mit eigener Nummer | schwankende Beträge, Stunden, Verbrauch |
Rechnest du nach Stunden oder tatsächlichem Aufwand ab, hilft dir die Anleitung Abrechnung schreiben.
E-Rechnung und Kleinunternehmer
E-Rechnung ab 2027/2028
An Unternehmen im Inland ist ab 2027 eine E-Rechnung Pflicht, wenn dein Vorjahresumsatz über 800.000 € lag, ab 2028 für alle (§ 27 Abs. 38 UStG). Maßgeblich ist laut Wortlaut der Zeitpunkt der Leistung.
Kleinunternehmer
Keine Umsatzsteuer ausweisen, Hinweis auf § 19 UStG. Grenzen: 25.000 € im Vorjahr, 100.000 € im laufenden Jahr. Mehr unter Kleinunternehmer-Rechnung.
Aufbewahren
Das Doppel der Jahresrechnung bewahrst du acht Jahre auf, ab Ende des Ausstellungsjahres (§ 14b UStG). Mehr unter Belege aufbewahren.
Typische Fehler bei Jahresrechnungen
- Kein Leistungszeitraum, nur das Rechnungsdatum.
- Vorauszahlung erst im Folgejahr angemeldet, obwohl das Geld schon im Dezember einging.
- Dieselbe Rechnungsnummer jedes Jahr statt einer neuen Nummer pro Rechnung.
- Angefangenes Jahr voll berechnet, obwohl der Vertrag anteilige Abrechnung vorsieht.
- Erstattung ohne Korrekturbeleg bei vorzeitiger Kündigung.
Checkliste Jahresrechnung
- Alle Pflichtangaben nach § 14 Abs. 4 UStG
- Leistungszeitraum mit Start- und Enddatum
- Bezug auf Vertrag oder Tarif
- Hinweis „im Voraus berechnet“, falls zutreffend
- Bei unterjährigem Beginn: Monate und anteiliger Betrag
- Zahlungsziel vor Leistungsbeginn bei Vorausrechnung
- Neue Rechnungsnummer für jedes Jahr
Häufige Fragen
Was ist eine Jahresrechnung?
Eine Rechnung, mit der ein Betrag für ein ganzes Jahr auf einmal abgerechnet wird, etwa eine Jahresgebühr, eine Jahreslizenz, ein Mitgliedsbeitrag oder ein Wartungsvertrag. Rechtlich ist sie eine normale Rechnung und braucht alle Pflichtangaben aus § 14 Abs. 4 UStG.
Welches Leistungsdatum gehört auf eine Jahresrechnung?
Der Leistungszeitraum, zum Beispiel „Leistungszeitraum: 01.01.2027 bis 31.12.2027“. Der Zeitpunkt der Leistung ist eine Pflichtangabe (§ 14 Abs. 4 Nr. 6 UStG); bei einer Jahresleistung ist das der Zeitraum, den der Betrag abdeckt.
Darf ich eine Jahresrechnung im Voraus stellen?
Ja. Eine Rechnung über eine noch nicht ausgeführte Leistung ist ausdrücklich erlaubt (§ 14 Abs. 5 UStG). Zahlt der Kunde vorab, entsteht die Umsatzsteuer mit Ablauf des Voranmeldungszeitraums, in dem das Geld eingeht (§ 13 Abs. 1 Nr. 1 Buchst. a Satz 4 UStG).
Was ist der Unterschied zwischen Jahresrechnung und Dauerrechnung?
Die Jahresrechnung rechnet den Jahresbetrag in einem Dokument ab, meist mit einer Zahlung. Eine Dauerrechnung deckt einen längeren Zeitraum ab und enthält einen Zahlungsplan mit wiederkehrenden Raten, etwa monatlich.
Wie rechne ich ein angefangenes Jahr ab?
Anteilig: Jahresbetrag geteilt durch 12, mal die Zahl der Monate. Beginnt ein Vertrag mit 1.200 Euro Jahresgebühr am 1. April, berechnest du für April bis Dezember 9/12, also 900 Euro netto. Den Zeitraum nennst du auf der Rechnung.
Muss eine Jahresrechnung eine E-Rechnung sein?
An Unternehmen in Deutschland ab 2027 ja, wenn dein Gesamtumsatz im Vorjahr über 800.000 Euro lag, ab 2028 für alle. Bis dahin sind Papier und PDF übergangsweise erlaubt (§ 27 Abs. 38 UStG). Kleinunternehmer und Rechnungen an Privatkunden sind ausgenommen.
Was passiert, wenn der Vertrag vor Jahresende endet?
Erstattest du einen Teil der Jahresgebühr, korrigierst du die Rechnung, etwa mit einer Stornorechnung und neuer Rechnung oder einer Rechnungskorrektur. Umsatzsteuer und Vorsteuer werden nach § 17 Abs. 2 Nr. 2 UStG berichtigt. Mehr dazu unter Gutschrift und Stornorechnung.
Passend dazu
Rechnungen schneller schreiben
Wiederkehrende Rechnungen lassen sich als Vorlage speichern und jedes Jahr mit neuer Nummer erzeugen. Prüfe, ob rechnung.cloud zu deinem Ablauf passt.
rechnung.cloud kennenlernen →Offizielle Quellen und Hinweis
Allgemeine Orientierung, keine Rechts- oder Steuerberatung. Stand: November 2026.